为便于市场各方了解上市公司及挂牌公司审计(以下简 称“证券审计”)情况，引导会计师事务所规范执业，证监 会会计司组织力量对我国2023年度证券审计情况进行分析， 形成本报告。报告主要包括从事证券服务业务会计师事务所 (以下简称证券所)基本情况、上市公司及挂牌公司审计情 况、审计报告分析及有关执业问题等。
一、证券所基本情况
(一)证券所数量有所下降
截至2024年6月底，112家会计师事务所备案从事证券服 务业务，较去年减少3家，降幅为2.6%,主要系未完成年度 备案、机构注销等。证券所合伙人共5,881人，较上年增长3.1%;
注册会计师共34,726人，较上年下降2.2%。
(二)中小所证券业务有所增长
2023年度，证券所证券业务收入达到225.6亿元，同比增
长2.3%,占总收入(695.0亿元)的32%。按照上市公司审计 家数及收入总额划分的大中小所¹证券业务收入分别为183.6
亿元、35.6亿元和5.8亿元，同比增长-0.4%,10.5%和44.1%, 中小所证券业务收入有所增长。
(三)行政监管和自律监管进一步加强
证监会深入贯彻落实监管“长牙带刺”、有棱有角工作 要求，从严惩戒履职尽责不到位的会计师事务所及其执业人 员。2023年度，证监会及其派出机构共对16家次会计师事务 所及39人次执业人员作出行政处罚，对113家次会计师事务 所及268人次执业人员采取行政监管措施。同时，证券交易 场所共对8家会计师事务所及其注册会计师采取了9家次、28 人次的纪律处分，对22家会计师事务所及其注册会计师采取 了45家次、118人次的监管措施。
二、上市公司及挂牌公司审计情况
截至2024年6月底，5,365家上市公司、5,995家挂牌公司 披露了审计报告。上市公司方面，主板3,206家(包括B股11
家)、创业板1,340家、科创板571家、北交所248家；挂牌公
司方面，基础层4,076家、创新层1,919家。
(一)市场集中度
市场集中度CR10指行业中按照某个指标排名前十位的 会计师事务所的数据占整个行业的份额。从上市公司审计市 场看，按照上市公司客户数量、净资产计算的市场集中度
CR10分别为68.9%、81.6%;从挂牌公司审计市场看，按照 挂牌公司客户数量、净资产计算的市场集中度CR10为49.3%、 39%;上述市场集中度均略有下降。
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